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月獎金怎么計算個人所得稅？

2017-04-22作者：未知來源：勞動法律網

　　員工當月在企業工作如果表現優異，企業會對員工的勞動作出一定的獎勵，這個獎勵就是月資金。月獎金和工資一樣，都是需要繳納個人所得稅的，那月獎金個人所得稅怎么計算?小編就在下文中為您解答這個問題，希望可以幫助到您。

　　一、月獎金個人所得稅怎么計算?

　　月獎金和月工資一起扣個人所得稅。

　　公式：

　　應交個人所得稅額=(工資薪金-個人交四險一金金額-個人所得稅扣除額2000元)*適用稅率%-速算扣除數

　　例：X人X月工資薪金6875元，月獎金1000元，個人交四險一金金額500元，應交個人所得稅額多少?

　　應交個人所得稅額=(工資薪金7875元-個人交四險一金金額500元-個人所得稅扣除額2000元)*20%-速算扣除數375=700(元)。

　　附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　級數每月應納稅所得額稅率(%) 速算扣除數

　　1、不超過500元的 5 0

　　2、超過500元至2000元的部分 10 25

　　3、超過2000元至5000元的部分 15 125

　　4、超過5000元至20000元的部分 20 375

　　5、超過 20000元至 40000元的部分 25 1375

　　6、超過40000元至60000元的部分 30 3375

　　7、超過60000元至80000元的部分 35 6375

　　8、超過80000元至100000元的部分 40 10375

　　9、超過100000元的部分 45 15375

　　(注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用貳仟元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。)

　　二、國家稅務政策及各種獎金的計稅方法：

　　1、《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題通知》(國稅發[2005]9號文件)規定:對半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。

　　2、《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題通知》(國稅發[2005]9號文件)規定:對年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資等全年一次性獎金，按收入全額分攤至12個月的數額定適用稅率，再按規定方法計算應繳稅額。即：先將職工當月內取得的全年一次性獎金及適用稅率和速算扣除數計算應納稅額：

　　應納稅額=職工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

　　根據今年9月新修訂的個人所得稅法對于全年一次性獎金的計稅方式沒有做出調整，計稅方法分兩種情況：

　　①、月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

　　個稅應納額=全年一次性獎金×稅率-速算扣除數

　　適用稅率根據個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那么應該繳稅：8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那么應該繳稅：12000×3%-0=360元。

　　②、個人月工資不足3500元，這時需要將工資與全年一次性獎金相加后，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

　　全年一次性獎金應稅金額=全年一次性獎金-(3500-月工資)

　　個稅應納額=全年一次性獎金應稅金額×稅率-速算扣除率

　　舉個例子，如果當月工資所得為2000元，又發了10000元年終獎，則可先算應納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率為3%，速算扣除數為0。所以年終獎應繳稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=8500×3%-0=255元，與當月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終獎可少交45元稅。

　　③、對于發放第十三個月工資同時發放全年一次性獎金的個稅處理，將所發的第十三個月工資與全年一次性獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數。

　　全年一次性獎金應稅金額=全年一次性獎金+第十三個月工資

　　個稅應納額=全年一次性獎金應稅金額×稅率-速算扣除率

　　舉例：

　　年終獎金：1500

　　當前月薪：3000

　　應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)=1500-(3500-3000)=1000元

　　應納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數0

　　繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=1000×0.03-0= 30 元

　　年終獎:1500 元繳納個稅:30 元稅后收入:1470 元

　　年終獎金：10000

　　當前月薪：5000

　　應納稅所得額=年終獎= 10000 元

　　應納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣除數0

　　繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=10000×0.03-0= 300 元

　　年終獎:10000 元繳納個稅:300 元稅后收入:9700 元

　　注意事項：在一個納稅年度，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

　　月獎金個人所得稅的計算方法，月獎金是和工資一起計算個人所得稅的，員工獲得的獎金越高，應繳納的個人所得稅的稅率也就越高，除了月獎金和工資外，員工的年終獎、加班獎、考勤獎等獎勵都需要繳納個人所得稅，我國現在工資的個人所得稅在3500元以上才需要繳納，工資不足3500元的，不需要繳納個人所得稅。

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